比如说因为广告宣传费产生可低扣暂时性差异300，递延所得税资产就是75。本期利润总额是1000。那么分录就是借所得税费用250 递延所得税资产75 贷应交所得税325 这个所得税费用250就是我实际应该交的税，应交所得税325是我本期去交的税，而递延所得税资产就是我本期不该交，但是多交出来的税。

驴唇不对马嘴

如果说，下一期我的利润是500，那么在现在我应该交125的税，也就是借所得税费用125，但是上一期的所得税资产在这期可以抵扣，上一期我多交了75的税，所以我只交了125-75=50的税就是贷应交所得税，上一期多交的税已经在本期实现了抵扣了，就要给冲掉就是贷递延所得税资产75

来大神给指教一下，我这样理解对么

新人第一次发帖实在觉得这有点不好理解